我国虚拟货币交易征税问题研究
Ⅰ 美国国税局赢了这场官司，虚拟货币到底该不该征税
某联邦法官昨日判定美国国税局（IRS）有权查看比特币和以太币交易所Coinbase的用户信息。该判决书于11月30日生效，杰奎琳•斯科特•科利（Jacqueline Scott Corley）法官决定批准IRS的请愿书，允许其调查美国境内任何可能存在的避税行为。
Coinbase表示已经知晓该判决书的存在，不久将正式发表申明。
而美国政府这边正在庆祝此番胜利。IRS局长约翰•科斯基宁（John Koskinen）说：
和其它财产一样，虚拟货币交易也属于可征税范围。‘John Doe’传票（在IRS系统中，当传唤对象为多人时或没有指定对象时，一般会采用这种形式）的存在就是为了确保从事新兴经济的公民也能遵守税务法，履行他们的责任。
IRS申请查看的Coinbase用户信息自2013年12月31日至2015年12月31日。Coinbase在刚收到传票时表示会尽力保护用户隐私。
众所周知，全球各国对比特币等数字货币的态度和监管政策不尽相同，无独有偶，不同国家之间对数字货币的税收政策也有区别。
在2015年10月22日，欧盟法院裁定，比特币及其他虚拟货币的交易将免征增值税（VAT）。这一决定对于比特币交易群体而言，是一次重大的胜利。
通常，日本民众在数字货币交易所购买比特币需要支付8%的消费税。而今年10月有报道称，日本政府计划在明年春天取消购买比特币等虚拟货币产生的消费税。
自2015年开始，IRS就已经将比特币和其它数字货币视为可征税资产。近期，IRS监察长职责了该部门在数字货币征税方面的空白。美国注册会计师协会（AICPA）也曾提出过类似的质疑。
Ⅱ 持有比特币得缴税吗
根据美国国税局Notice 2014-21的规定：
1、虚拟货币支付所需报告的信息范围，与其他财产支付所需报告的信息范围一致；
2、向服务提供商和独立承包商支付的虚拟货币应被征税，自由职业的税收规则同样适用于虚拟货币。缴税者通常必须拿到Form1099-MISC；
3、使用虚拟货币给企业员工支付工资也必须要缴税，而且还需要缴纳联邦所得税和工资税，企业雇主必须上报FormW-2；
4、代表商户接受虚拟货币结算支付的第三方必须要在Form1099-K、支付卡和第三方网络交易商报告支付情况；
5、基于纳税人手中的虚拟货币是一种资本资产，虚拟货币交易中的收益或损失，以及虚拟货币销售需要纳税。
(2)我国虚拟货币交易征税问题研究扩展阅读：
比特币在中国的法律现状
在中国，《人民币管理条例》规定，禁止制作和发售代币票券。由于代币票券的定义并没有明确的司法解释，如果比特币被纳入到“代币票券”中，则比特币在中国的法律前景面临不确定性。
文化部、商务部关于加强网络游戏虚拟货币管理工作的通知(文市发〔2009〕20号)二〇〇九年六月四日 《通知》称首次明确了网络游戏虚拟货币的适用范围，对当前网络游戏虚拟货币与游戏内的虚拟道具做了区分;同时，通知称，《通知》规定从事相关服务的企业需批准后方可经营。
Ⅲ 怎样分析当前我国对虚拟货币的监管
就目前而言，国内比特币等虚拟货币的交易处于关闭状态，不能够在交易所进行交易。
虚拟货币缺乏监管性，太过于自由；所以，当前我国对虚拟货币仍处于严重监管范围；当然了，对于虚拟货币区块链技术方面的研究，还是值得尝试的。
Ⅳ 如何征收虚拟货币交易个税受质疑
《关于个人通过网络销售虚拟货币取得收入计征个人所得税问题的请示》明确，个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。该批复被解读为我国正在将影响越来越大的虚拟货币纳入监管轨道。
Ⅳ 虚拟货币交易税税率是多少
根据《国家税务总局关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）的规定，个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。
Ⅵ 我国网络虚拟货币的发展中存在哪些问题
虚拟货币在我国的发展主要存在以下问题：
1、虚拟货币在我国主要是炒作的工具，实际的应用场景较少，但也出现了一些应用型数字货币，例如珠宝行业的商业积分系统福源币，但影响小。
2、一些不法分子打着比特币或虚拟货币的幌子进行传销诈骗，这些传销活动日益猖獗，严重影响了比特币等虚拟货币发展，政府打击不力。
3、我国对虚拟货币采取冷处理的态度，限制比特币的发展，否定了其货币属性，不得用于支付，禁止金融机构开展比特币相关业务。
4、虚拟货币具有洗钱的风险，匿名交易性容易被不法分子所利用。
5、数字货币的安全性有待考究，之前国内爆出了多个平台被盗的案例，例如比特币存钱罐，比特儿等。
Ⅶ 虚拟“网财”征税如何才能得到理解与支持
日前，国家税务总局公布了关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算，缴纳20%个人所得税。这表明，今后国内个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，必须缴纳个人所得税。
网络“虚拟财产”又称为“网财”，一般是指网民、游戏玩家在网络游戏中的账号及积累的“货币”、“装备”、“宠物”等“财产”。
经济学有一个流行观点，即“有土地的地方就有经济”。现在，在网络虚拟空间之中，不仅仅是软件本身，网络游戏的参与权连同游戏内部的虚拟武器、设备甚至用于作弊的“外挂”都成了可以流通的商品，出现了卖家与买家并滋生出利润。但这些虚拟的“网财”算不算私人财产？网络“虚拟财产”权受不受法律保护？曾是法律所面临的一个现实的课题。
此前，国内法院审理的多起网络“虚拟财产”失窃侵权案，并作出的判决认定网络虚拟财产具有价值含量，着实让许多网上网下人士欢欣鼓舞，因为虚拟网财最终被法院认定具有财产价值具有一定的示范作用。有不少“网财”遭受不法侵害的游戏玩家对于法律判决结果感到莫大的安慰。
有鉴于此，对于虚拟网财征收个税，必须厘清以下几个问题：一方面，虚拟货币是否属于玩家的私有财产？“财产转让”的前提是个人对该财产所属具有拥有权，如果虚拟网财被盗或者游戏运营商服务器出现问题而系统归零时，玩家有权追回属于他们的私有财产，游戏运营商必须为对他们来说仅为一串数字代码，而对玩家来说却是成千上万元的财富损失买单。现在法律已经承认虚拟网财的私有权，这说明玩家有权获得“财产转让所得”；另一方面，既然法律已经承认网络游戏玩家间交易具有合法性，承认这一产业链具有合法性。所以，在网财交易中出现的被盗被骗都就应纳入法律保护范围。
然而，对于到底什么是虚拟货币，虚拟货币本身对现实货币是否构成冲击、是否应该立法保护等问题，目前还没有得到一个明确定论。此时对网络虚拟财产征收个税，可能会在具体操作中带来争议。比如，如何认定网络游戏玩家之间买卖虚拟货币的行为？如何对其收益部分进行监管与征收？这都是较为棘手的细节性的问题。同时，网络游戏中的很多玩家，私底下都是网友的关系，交易也大多只要通过彼此的口头承诺就能达成。因此，在缺乏书面记录的情况下，对买卖虚拟货币的个税征收，税务部门显然还缺乏有效的认证核查手段。
虽然个别虚拟网财失盗案依法得到较为妥善的解决，但国家仍未出台专门的法律法规，来规范虚拟网财的交易。从法理角度来看，在正常情况下，应当率先承认虚拟网财归属的合法性，才能对合法财产的交易进行征税。但目前在没有专门法律规范，仅能比照相关法律条款进行参考的情况下，直接采用现有的个人所得税率20%进行征收，显然有些操之过急。且不论20%的比例是否合理，虚拟交易与现实交易之间的差异以及在征税之后，对于虚拟交易有效征管，仍有很多值得完善之处。
一方面，对于虚拟网财征税其税基无疑是以真实货币计价的资产。现在虚拟货币已经作为一种可以用现实货币计量的无形资产，从这个视角看，有必要制定出虚拟网络与现实生活的交易规范，来保障网民的无形资产，并在此基础上对虚拟货币交换虚拟物品进行征税；另一方面，鉴于玩家私下交易的可靠性仍缺乏法律支撑，对虚拟网财征税，势必需要明确认定虚拟网财交易受到法律保护。如果玩家对于虚拟网财拥有自由交易的处置权，那么在相关的网络管理方面，就应按照国家的规定对其进行有效的监管和维护。
总之，目前需要先行厘清的是有关虚拟网财的各种争议，继而制订与出台更具现实可操作性的配套性制度措施，在此基础上，再对通过网络买卖虚拟网财取得的收入征收个人所得税，如此才能得到社会各界更多的理解与支持。
Ⅷ 互联网虚拟货币交易获利如何征税
IM7w 来自十堰会计网 |问题详情>>2013-08-19 【问题】 网络公司通过互联网获利，怎样税收？比如我定制他的虚拟业务需要花费我的人民币来买他的虚拟钱币，然后支付给他你这算不算是买卖，需不需要交税？ 【解答】 根据现行营业税政策规定，以国际互联网为载体，通过向顾客收取虚拟钱币等方式提供服务，并取得营业收入的行为，属于营业税征税范围，应照章征收营业税。 我来回答匿名
Ⅸ 个人通过网络买卖虚拟货币，是否需要缴纳个人所得税
根据《国家税务总局关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定，个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。