游戏公司虚拟货币收入增值税

A. 2015年虚拟货币有制度说税收多少吗

2008年北京市地税局公布虚拟货币交易税征收细则，根据个人是否能提供收入证明，按利润的20%或交易全额的3%两种税率征税。目前，北京地税部门已开始接受虚拟货币交易的申报和纳税。

但主要针对的是游戏币，并不是指加密货币，加密货币目前还没有进行规范，只是把比特币定义为一种特殊的互联网商品。

但在澳大利亚需要征收10%的增值税，加拿大，美国个别的州也需要收税。福源币的运营者也在努力的让其政府对虚拟货币进行规范，对其进行征税。让加密货币更加的合法和规范。

B. 虚拟货币个税

不反对国家征收个税，但先要保护个人的虚拟财产

国家税务总局强调，个人销售虚拟货币的财产原值，为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。

据北京市地税局相关人士透露，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税的税率固定为20%，北京地税还将出台核定个人销售虚拟货币财产原值的相关办法。

关于虚拟货币：

虚拟货币是指在网络虚拟世界中所流通的代用货币。除了各大网络游戏公司所发行的、冠有各种品名的虚拟货币外，使用较普遍的虚拟货币还包括腾讯Q币等。

目前虚拟世界的网络交易已经大大超出了人们的设想，已经形成了产、供、销一条龙的庞大网上交易市场。而且，产生了专门从事“打币”的职业打工一族；也出现了专门兑换各种游戏币的兑换店。

C. 美国国税局赢了这场官司，虚拟货币到底该不该征税

某联邦法官昨日判定美国国税局（IRS）有权查看比特币和以太币交易所Coinbase的用户信息。该判决书于11月30日生效，杰奎琳•斯科特•科利（Jacqueline Scott Corley）法官决定批准IRS的请愿书，允许其调查美国境内任何可能存在的避税行为。
Coinbase表示已经知晓该判决书的存在，不久将正式发表申明。

而美国政府这边正在庆祝此番胜利。IRS局长约翰•科斯基宁（John Koskinen）说：

和其它财产一样，虚拟货币交易也属于可征税范围。‘John Doe’传票（在IRS系统中，当传唤对象为多人时或没有指定对象时，一般会采用这种形式）的存在就是为了确保从事新兴经济的公民也能遵守税务法，履行他们的责任。

IRS申请查看的Coinbase用户信息自2013年12月31日至2015年12月31日。Coinbase在刚收到传票时表示会尽力保护用户隐私。

众所周知，全球各国对比特币等数字货币的态度和监管政策不尽相同，无独有偶，不同国家之间对数字货币的税收政策也有区别。
在2015年10月22日，欧盟法院裁定，比特币及其他虚拟货币的交易将免征增值税（VAT）。这一决定对于比特币交易群体而言，是一次重大的胜利。

通常，日本民众在数字货币交易所购买比特币需要支付8%的消费税。而今年10月有报道称，日本政府计划在明年春天取消购买比特币等虚拟货币产生的消费税。

自2015年开始，IRS就已经将比特币和其它数字货币视为可征税资产。近期，IRS监察长职责了该部门在数字货币征税方面的空白。美国注册会计师协会（AICPA）也曾提出过类似的质疑。

D. 个人或企业收购网络游戏币，然后转卖出去给其他玩家，需要交增值税吗

如果
虚拟货币
从事经营活动也是需要缴税的
如果是个人或者企业这样做，已经属于公司经营活动
需要进行合法的注册和经营许可

E. 数字货币盈利要不要交个税如果交要交多少

在我国，数字货币不属于货币。所以，数字货币取得的收入应该缴纳个人所得税。

根据《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定，个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。

个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。

对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。

财产转让所得适用20%的税率计算缴纳个人所得税。

财产转让所得应纳税额的计算公式为：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=每次转让财产收入额-财产原值-合理费用确定财产原值。

F. 虚拟币赚5000万要交多少税

虚拟币赚5000万要适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
在我国，数字货币不属于货币。所以，数字货币取得的收入应该缴纳个人所得税。
根据相关规定，个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。
个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。财产转让所得适用20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额*20%；应纳税所得额=每次转让财产收入额-财产原值-合理费用确定财产原值。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条 个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

G. 网游运营商变相出售自己游戏里的虚拟货币算不算违法

不算违法，属于正常的买卖，理论上需要收税，但是实际上很难行的通。

国家税务总局关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复
国税函〔2008〕818号
北京市地方税务局：
你局《关于个人通过网络销售虚拟货币取得收入计征个人所得税问题的请示》（京地税个〔2008〕114号）收悉。

现批复如下：

一、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
二、个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。
三、对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。
国家税务总局
二○○八年九月二十八日

H. 公司销售网络游戏虚拟装备怎么交税

上列娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食服务及其他各种服务，均属于本税目征收范围。 对此，北京市有明确规定：《北京市地方税务局关于网络游戏业务有关营业税问题的通知》（京地税营[2008]21号）第二条规定，对通过搭建支持网络游戏运行的服务器，完成游戏运行的单位和个人取得的游戏消费卡（目前暂分“时限卡”和“游戏点卡”）销售收入，应按“娱乐业——其他游艺”税目征收营业税。 第三条规定，对单位和个人代售游戏消费卡所取得的代售卡收入，请依照《北京市地方税务局关于对代理业征收营业税问题的补充通知》（京地税营[2001]507号）文件中第二款“代售卡业务”的相关规定执行。 因而，对于您所说的“网络游戏运营公司向游戏玩家销售虚拟游戏装备、虚拟货币”可参照上述规定征收“娱乐业-其他游艺”营业税。 因为对于娱乐业的税率现执行各地自行规定的税率，因而，需要按当地具体规定进行税务处理。 例如：北京市规定：《北京市财政局、北京市地方税务局关于调整我市娱乐业营业税税率的通知》（京财税[2000]276号）规定，报经市政府批准，现对北京市娱乐业营业税税率进行如下调整：1、游戏机、游戏网吧等娱乐项目营业税税率为20%；2、歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、酒吧等娱乐项目营业税税率为15%；①3、音乐茶座、高尔夫球、台球、保龄球、射击、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑冰、跑马、狩猎、综合游乐场（园）等项目营业税税率为10%；②4、仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目营业税税率为5%。 文化事业建设费： 《财政部、国家税务总局关于印发〈文化事业建设费征收管理暂行办法〉的通知》（财税字[1997]95号）第二条规定，在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人），应当依照本办法的规定缴纳文化事业建设费。 第四条规定，文化事业建设费按缴费人应当缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额和规定的费率计算应缴费额。计算公式：应缴费额＝应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3% 因而，对于缴纳娱乐业营业税的纳税人也应随之一并缴纳文化事业建设费。

I. 我们公司购买个人持有的网络虚拟货币，支付的价款需要代扣个税吗

参考《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定，个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。
依据个人所得税法的规定，财产转让所得应该由支付方代扣代缴个人所得税。

J. 通过网络买卖虚拟货币取得收入如何征收个人所得税

国税函〔2008〕818号文件规定：
一、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
二、个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。
三、对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。