虛擬賬戶貨幣資金核算

1. 貨幣資金核算的會計分錄求指導!

4.
4月6日
借：其他貨幣資金--銀行本票 400
貸：銀行存款 400
4月10日
借：低值易耗品 380
借：庫存現金 20
貸：其他貨幣資金--銀行本票 400
5.
借：應付賬款--天津機械廠 12000+500=12500
貸：銀行存款 12500
6.
4月12日
借：原材料 4500
貸：其他貨幣資金--銀行匯票 4500
4月15日
借：銀行存款 500
貸：其他貨幣資金--銀行匯票 500
7.
借：銀行存款 48000
貸：應收賬款--白雲公司 48000
8.
借：原材料 19000
借：銀行存款 1000
貸：其他貨幣資金--外埠存款 20000
9.
借：管理費用--電話費 400
貸：銀行存款 400
10.
借：管理費用--辦公費 810
貸：銀行存款 810
11.
借：銀行存款 53000
貸：主營業務收入 50000
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 3000
12.
借：應收賬款--上海機械廠 22200
貸：主營業務收入 2000
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）120
貸：銀行存款 1000
13.
借：應付賬款--南京電機廠 15000
貸：銀行存款 15000
14.
借：銀行存款 22200
貸：應收賬款--上海機械廠 22200

借：

2. 貨幣資金核算

1、借：在途物資20000 借：應交稅金—增值稅（進項稅額）3400 貸：應付票據20000 貸：銀行存款34002、借：應收票據30000 貸：應收賬款（茂業公司）300003、借：現金80000 貸：銀行存款800004、借：其他貨幣資金100000 貸：銀行存款1000005、借：營業費用5000 貸：銀行存款50006、借：銀行存款34000 貸：應收賬款（寶華公司）340007、借：應收賬款（中銀公司）118000 貸：主營業務收入100000 貸：應交稅金—增值稅（銷項稅額）17000 貸：銀行存款10008、借：應收票據70000 貸：應收賬款（金湖公司）700009、借：原材料50000 借：應交稅金—增值稅（進項稅額）8500 貸：應付票據5850010、借：原材料20000 借：應交稅金—增值稅（進項稅額）3400 貸：其他貨幣資金23400

3. 其他貨幣資金的核算

答：

其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金和信用卡存款。

其他貨幣資金應設置「其他貨幣資金」科目核算，在該科目下，可再分設外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金和信用卡存款等明細科目。

銀行本票的會計分錄：
借:其他貨幣資金--銀行本票存款
貸:銀行存款
問題補充: 銀行承兌匯票，是其他貨幣資金下設的銀行匯票嗎?
不是，銀行承兌匯票，是應付票據科目下的銀行承兌匯票來核算的。
應付票據是指企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算因採用商業匯票結算方式而發生的，由出票人出票，委託付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，它包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。應付票據按是否帶息分為帶息應付票據和不帶息應付票據兩種。

(3)虛擬賬戶貨幣資金核算擴展閱讀：

涵義

其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

其他貨幣資金

1)外埠存款是企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；

(2)銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；

(3)銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；

(4)信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；

(5)信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；

(6)存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

會計處理

一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別「銀行匯票」、「銀行本票」、「信用卡」、「信用證保證金」、「存出投資款」、「外埠存款」等進行明細核算。

四、本科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。

核算

其他貨幣資金的核算：

其他貨幣資金指除了庫存現金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

設賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。

1、外埠存款

外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行並開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。采購專戶只付不收，付完結束賬戶。

①企業將款項委託當地銀行匯往采購地開立專戶時：

借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：銀行存款

②企業收到采購員交來發票賬單等報銷憑證時應作如下分錄：

借：材料采購 (或原材料;在途物資)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金——外埠存款

③采購地銀行將多餘款項轉回當地銀行結算戶時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

2、銀行匯票存款

銀行匯票存款是指企業為了取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。

①企業取得銀行匯票後，根據銀行蓋章退回的委託書存根聯作分錄如下：

借：其他貨幣資金——銀行匯票

貸：銀行存款

②企業用銀行匯票與銷貨單位結算購貨款：

借：材料采購 (或原材料;在途物資)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

③若有多餘款項退回時，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

3、銀行本票存款

銀行本票存款是企業為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。有關銀行本票取得、使用及退回余額等賬務處理同銀行匯票存款。

4、存出投資款

存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金

(1)存出投資款時：

借：其他貨幣資金-存出投資款

貸：銀行存款

(2)用存出投資款購入金融資產

借：交易性金融資產

貸：其他貨幣資金-存出投資款

4. 通過其他貨幣資金賬戶核算的有哪些

一、存出投資款

存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。企業向證券公司劃出的資金，應按照實際劃出的金額，借記「其他貨幣資金-存出投資款」科目，貸記「銀行存款」科目。

二、信用證保證金存款

信用證保證金存款，是指採用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業填寫「信用證申請書」，將信用證保證金交存銀行時，應根據銀行蓋章退回的「信用證申請書」回單。借記「其他貨幣資金—信用證保證金」科目，貸記「銀行存款」科目。

三、信用卡存款

信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行信用卡專戶的款項。指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

四、銀行本票存款

銀行本票存款指企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。企業辦理銀行本票，需將款項交存開戶銀行。本票存款實行全額結算，本票存款額與結算金額的差額一般採用支票或其他方式結清。

五、銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。銀行匯票可以用於轉賬，註明「現金」字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。

六、外埠存款

外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

5. 貨幣資金如何核算

貨幣資金是指企業的營運資金在循環過程中，停留在貨幣狀態的那部分資金。其基本特點是普遍可接受性和最強的流動性。 按用途和存放地點的不同，貨幣資金可分為： （1）庫存現金。是直接使用的貨幣，包括人民幣和外幣。 （2）銀行存款。是存放在銀行的貨幣資金。 （3）其他貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。 貨幣性資產的含義比貨幣資金的范圍更大，它不僅包括貨幣資金，還包括能用或只能用貨幣計價的資產，如有價證券、應收賬款、應收票據和長期債券投資等。 1.庫存現金的核算 為了總括地反映企業庫存現金的收、支和結存情況，一般設置總分類賬戶「現金」賬戶。有外幣業務收支的企業，應按人民幣、各種外幣分別設置現金明細賬進行明細核算。該賬戶借方登記現金的收入，貸方登記現金的支出，余額在借方，表示期末庫存的現金。現金日記賬有三欄式和多欄式兩種。它們的登記方法如下： （1）三欄式現金日記賬。由出納員根據審核簽證的現金收付款憑證，按照業務發生的先後順序，逐日逐筆登記。每日終了，計算當日現金收入、支出、合計數和結存數，並同庫存現金數進行核對。 （2）多欄式現金日記賬。按現金收支的對應科目，按不同的收入來源和支出用途分類進行序時核算。多欄式日記賬可以把收入和支出設在一本賬內，也可以分別設「現金收入日記賬」和「現金支出日記賬」。採用後一種形式時，每日終了，應將現金支出日記賬的本日付出合計數過入現金收入日記賬，並結出余額，以便與實存現款進行核對。月末可根據多欄式日記賬提供的數據，直接記入「現金」和其他有關總分類賬戶。 庫存現金收入、支出和清查的賬務處理分別為： （1）庫存現金收入的賬務處理：發生這些業務時，應借記「現金」賬戶，貸記相關賬戶。 （2）庫存現金支出的賬務處理。發生這類業務時，應借記有關科目，貸記「現金」科目。 （3）庫存現金清查的賬務處理： 發現庫存現金長款時： 借：現金 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 發現庫存現金短款時： 借：待處理財產損滋——待處理流動資產損溢 貸：現金 2.銀行存款的核算 銀行存款通過設置「銀行存款」賬戶進行核算，有外幣存款的企業，按人民幣、各種外幣分別設置「銀行存款」進行明細核算，如「銀行存款——美元存款」等。該賬戶借方記入存入銀行的款項，貸方記入從銀行提取的款項，賬戶余額在借方，表示期末結餘款項。銀行存款三欄式日記賬和多欄式日記賬，其具體形式同現金日記賬。 銀行存款的收入和支出的賬務處理： （1）款項存入銀行或其他金融機構的賬務處理：發生業務時，借記「銀行存款」賬戶，貸記相關科目。 （2）從銀行或其他金融機構提取現金或支出款項的賬務處理，發生業務時，應借記「現金」等有關科目，貸記「銀行存款」。

6. 貨幣資金核算中按財務會計體系和預算會計如何設置賬戶

賬戶與會計科目是兩個既有聯系又有區別的不同概念.其共同點在於:都需要對會計對象進行分類,都說明一定的經濟業務內容,賬戶依據會計科目設置,會計科目是賬戶的名稱,兩者反映的經濟業務內容相同;兩者區別在於:會計科目只是對會計要素具體分類的項目名稱,說明一定的經濟業務內容,本身不存在結構問題.賬戶則不但有名稱,而且有具體經濟業務內容,能夠提供詳細的數據資料.

7. 我們公司在第三方開了一個虛擬賬戶收錢，請問做賬時一定要建立一個虛擬賬戶嗎

呵呵，這屬於你的權益，但在你操作轉到銀行之前你實際無權支配這部分資產，應該放在應收科目，實際到賬後轉銀行存款。這就是一個最簡單的應收科目，只是這個應收科目你們自己可以完全自動實施收款而已。

8. 貨幣資金核算和會計分錄

（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
2、收到實現的主營業務收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、收到應收款項
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收票據
應收內部單位款
4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款
貸：庫存現金
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借：庫存現金（按實際收回的現金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現金）
5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，屬於庫存現金短缺
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
屬於現金溢余：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬於由責任人賠償的部分：
借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）
庫存現金
貸：待處理財產損溢
屬於應由保險公司賠償的部分：
借：其他應收款—應收保險賠款
貸：待處理財產損溢
屬於無法查明的其他原因：
借：管理費用—現金短缺
貸：待處理財產損溢
如為現金溢余，屬於應支付給有關人員和單位的：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款—應付現金溢余（××個人或單位）
屬於無法查明的現金溢余：
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入—資產盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用
7、收回備用金和其他應收暫付款項
借：銀行存款等
貸：其他應收款
8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款
借：銀行存款
貸：營業外收入
9、將款項匯往采購地開立采購專戶
借：其他貨幣資金—外埠存款
貸：銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡
借：其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借：其他貨幣資金—信用證保證金
貸：銀行存款
12、向證券公司劃出資金時
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等時
借：交易性金融資產等
貸：其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉回結算戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借：應交稅費
貸：銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
A、採用計劃價格核算
借：材料采購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
其他貨幣資金
B、採用實際成本核算
支付貨款、運雜費、貨物已經到達並已驗收入庫
借：原材料
庫存商品
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫
借：在途物資
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
16、支付供應單位各種款項
借：應付賬款
應付票據
應付內部單位款貸：銀行存款
17、支付委託外單位加工物資的加工費和運費
借：委託加工物資
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
18、支付外購動力費
借：應付賬款
貸：銀行存款
19、支付職工工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
銀行存款
20、購入不需要安裝的固定資產、開發設施
借：在建工程
貸：銀行存款
同時
借：固定資產
油氣資產
貸：在建工程
21、購入工程用物資
借：原材料（專用材料、專用設備）
貸：銀行存款
應付賬款
應付票據
為購置大型設備而預付款
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到設備並補付設備價款：
借：原材料（專用設備）（設備的實際成本）
貸：預付賬款（預付的價款）
銀行存款（補付的價款）
22、支付探礦權費用、價款，采礦權費用、價款
借：油氣資產
管理費用
貸：銀行存款
應交稅費
23、撥付備用金
借：其他應收款（備用金）
貸：庫存現金
銀行存款
定期補足備用金
借：管理費用等
貸：庫存現金
銀行存款
24、支付待領工資、暫存款和其他應付款項
借：其他應付款
貸：庫存現金
銀行存款
26、支付各項成本、費用
借：油氣生產成本
生產成本
輸油輸氣成本
在建工程
油氣勘探支出
油氣開發支出
研發支出
製造費用
管理費用
銷售費用
財務費用
勘探費用
營業外支出
貸：庫存現金
銀行存款
26、發放現金股利
借：應付股利
貸：庫存現金
27、按法定程序報經批准減少注冊資本的，在實際發還股款或收購股票時
借：股本（實收資本）等
貸：銀行存款

9. 貨幣資金的核算

1.借：其它應收款——李元 1800
貸：現金 1800
2.借：現金 40000
貸：銀行存款 40000
3.借：應付職工薪酬 40000
貸：現金
4.借：管理費用 78000
貸：銀行存款 78000
5.借：銀行存款 11700
貸：主營業務收入10000
應交稅金——增值稅（銷項稅額） 1700
6.借：管理費用 1600
現金 200
貸：其它應收款——李元 1800
7.借：其他貨幣資金——外阜存款 300000
貸：銀行存款 300000
8.借：其他貨幣資金——銀行本票 100000
貸：短期借款 100000
9.借：材料采購 90000
應交稅金——增值稅（進項稅額） 15300
貸：其他貨幣資金——銀行本票 100000
銀行存款 5300
10.借：材料采購 250000
應交稅金——增值稅（進項稅額） 42500
貸：其他貨幣資金——外阜存款 292500
11.借：現金 200
貸：待處理財產損益 200
12.借：待處理財產損益 200
貸：應付職工薪酬 150
營業外收入 50